Manchmal ist der Kantinenbesuch erhellender als das Aktenstudium – auch für Bankenaufseher. Davon jedenfalls ist ein gewichtiger Banker mit US-Erfahrung überzeugt. Denn vor Ort erfahre man mehr über die Firmenkultur, sagt der Banker. Und man höre vieles, gerade im Personalrestaurant. «Das ist effektiver.»
Er begrüsst deshalb die vom Bundesrat im Nachgang zum CS-Debakel angestossene Anpassung der Schweizer Aufsichtsregeln an die internationalen Gepflogenheiten, mit der auch die hiesigen Finanzmarktaufseher künftig selbst mehr Vor-Ort-Kontrollen machen sollen. Das ist allerdings eine Abkehr von der langjährigen Schweizer Praxis, die auf eine Zusammenarbeit der staatlichen Aufsicht mit privaten Firmen setzt. In diesem «dualen Aufsichtsmodell» gehen die Prüfer von Pwc, Kpmg, Deloitte, EY & Co. zur Bank, analysieren Akten und Zahlen, erstellen eine Einschätzung und liefern das Resultat bei der Finanzmarktaufsicht (Finma) ab. Die Aufsichtsbehörde greift dann je nach Befund ein – oder eben nicht.
Die Finma schaut bereits heute persönlich immer wieder bei den Finanzinstituten vorbei. Im vergangenen Jahr zum Beispiel hat die Behörde 113 Vor-Ort-Kontrollen bei Banken gemacht sowie 43 bei Versicherungen. Doch in Zukunft sollen es deutlich mehr sein. Das wiederum passt den Prüfgesellschaften gar nicht, schliesslich dürften sie viele lukrative Aufträge verlieren. «Einen Teil haben wir schon verloren», sagt der Pwc-Manager Andrin Bernet, der im Vorstand von Expertsuisse sitzt, dem Verband für Wirtschaftsprüfung, Steuern und Treuhand. «Die Finma hat ihren Stellenetat seit 2018 um über 40 Prozent ausgebaut, die privaten Firmen haben im Gegenzug rund 40 Prozent ihrer Stundenaufträge verloren.»
«Carte blanche» für die Finanzmarktprüfer
Theoretisch könnte die Finma auch in Zukunft private Firmen mit der Prüfung von Banken beauftragen, doch laut Bernet erhält die Behörde mit der Gesetzesrevision letztlich «Carte blanche», um alles selbst zu machen. Die Schweiz brauche aber auch künftig ein «ausgewogenes Zusammenspiel von staatlicher Aufsicht und markterprobter Prüfexpertise». Durch die Verschiebung von den spezialisierten Firmen hin zur Finma droht laut Bernet eine Qualitätseinbusse. Denn die Finma habe es schwerer, qualifizierte Mitarbeitende mit dem notwendigen Fachwissen zu finden.
Doch auch Bernet muss angesichts des Credit-Suisse-Debakels zugeben: Das heutige Aufsichtssystem hat Mängel. Die Verantwortung für den CS-Fall könne man aber nicht den Prüfgesellschaften zuschreiben, betont der Pwc-Manager, dessen Arbeitgeber ab 2020 für die Credit Suisse die Revision durchführte. Das gehe auch aus dem Bericht der Parlamentarischen Untersuchungskommission (PUK) hervor. Demnach war es nicht ein Revisionsversagen, das zum Kollaps der Grossbank geführt hat. «Wir müssen die richtigen Lehren aus der CS‑Krise ziehen», sagt Bernet. Expertsuisse unterstützt deshalb mehrere Aspekte der vorliegenden Aufsichtsrevision, etwa die Einführung des sogenannten Senior-Manager-Regimes für Grossbanken, das den Führungskräften klare, persönliche Verantwortlichkeiten zuweist.
Pro Jahr müssten 70 Finanzinstitute ihre Revisionsfirma auswechseln
Der Branchenverband kritisiert nicht nur den Umstand, dass die Finma künftig mehr oder gar alle Vor-Ort-Kontrollen selber machen könnte, sondern auch, dass der Bundesrat den Prüfgesellschaften ihre Arbeit erschwert. Etwa mit neuen Auflagen: So fordert der Bundesrat, dass die Banken, Vermögensverwalter und Versicherungen ihre Revisionsgesellschaft nach 14 Jahren austauschen müssen. Angesichts der rund 1000 Finanzinstitute, die hierzulande existieren, müssten jährlich 70 ihre Prüfer auswechseln, rechnet Bernet vor. Die Folgen seien zusätzliche administrative Kosten und viel Know-how-Verlust. Es gebe auch keine Belege dafür, dass die Qualität durch die Rotation besser werde. Zudem müsse schon heute die leitende Prüfperson nach 7 Jahren ausgetauscht werden. Auch könne die Finma bei einer Bank heute schon einschreiten und die Revisionsgesellschaft auswechseln lassen.
Ein weiterer Kritikpunkt von Expertsuisse betrifft das pauschale Verbot für weitere Dienstleistungen, auch für solche, die mit der unmittelbaren Prüfaufgabe nichts zu tun haben. Sprich: Macht eine Firma im Auftrag der Finma die Bankprüfung, darf diese künftig keine weiteren Geschäfte mit der Bank machen. Damit will der Bundesrat mögliche Interessenkonflikte vermeiden.
Durchgesetzt hat sich damit Finma-Chef Stefan Walter, der schon kurz nach seinem Amtsantritt im Frühjahr 2024 forderte, dass die Aufsicht «selber Kontrollen vor Ort durchführen» müsse. «Sie kann sich nicht übermässig auf externe Prüfer verlassen, bei denen es inhärente Interessenkonflikte gibt», sagte er Anfang 2025 in einem Referat beim Club Zürcher Wirtschaftsjournalisten. «Keine andere angesehene Aufsichtsbehörde muss sich in ähnlicher Weise auf externe Wirtschaftsprüfer verlassen wie die Finma.»
Die Vernehmlassung für die Anpassung der Aufsichtsregeln läuft noch bis zum 19. November. Für Expertsuisse und die Prüfbranche steht einiges auf dem Spiel – nicht zuletzt ein lukratives Geschäft. Und für die Finma beginnt womöglich eine neue Ära der Bankenaufsicht: weniger Berichte aus zweiter Hand, mehr eigene Kontrolle vor Ort. Vielleicht führt der Weg zu einer besseren Bankenaufsicht künftig tatsächlich nicht nur durch Sitzungszimmer und Datenräume, sondern auch durch die Kantine.
